IP Grundsteuer: wie zu zahlen

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In Übereinstimmung mit der Abgabenordnung der Russischen Föderation müssen Steuern von jedem gezahlt werden, einschließlich einzelner Unternehmer. Nach dem Gesetz werden sie als Einzelpersonen eingestuft, daher zahlen sie einen Steuerabzug für dieselben Handlungen wie sie. Zusätzlich zum Hauptsteuersystem können einzelne Unternehmer vereinfachte Modi wählen, von denen jeder seine eigenen Anforderungen und Bedingungen voraussetzt.

Zahlt ein einzelner Unternehmer Grundsteuer?

Die Grundsteuer bezieht sich auf lokale Steuern, die vom Steuerdienst berechnet und gemäß der Quittung gezahlt werden, die bis zum 1. Dezember des auf die Meldung folgenden Jahres eingegangen ist. Ein einzelner Unternehmer ist eine natürliche Person. In Bezug auf die Zahlung eines Abzugs gelten für ihn die Normen von Artikel 400 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, wenn er keine besonderen Steuerregelungen anwendet.

Über das Hauptsteuersystem

Die Grundsteuer für einzelne Unternehmer im Rahmen des Hauptsteuersystems (DOS) wird vom IFTS berechnet und kontrolliert, das auf der Grundlage der örtlichen Gemeindegesetze und des Kapitels 32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt wird. Die Berechnung wird wie folgt durchgeführt:

  1. Der Inventarwert eines Objekts wird beispielsweise einem Lager aus der BTI-Datenbank entnommen – dem technischen Inventarbüro.
  2. Der verwendete Satz gilt für Gebäude dieses Typs..
  3. Es wird ein Deflator-Koeffizient angewendet, der zu Beginn eines jeden Jahres festgelegt wird und Änderungen der Verbraucherpreise für Waren, die Arbeit des RF-Dienstes für die Vorperiode, berücksichtigt.
  4. Alle Werte werden multipliziert: 450.000 * 0,3% * 1,481 = 1999 p.

Zur Veranschaulichung werden hier Richtwerte verwendet. Detailliertere Informationen zu Steuersätzen, Immobilienart und Koeffizienten finden Sie in den entsprechenden Dokumenten: Gesetz Nr. 47 „Über Grundsteuersätze für physische. Personen ”vom 23.10.2002 ed. vom 20. November 2013 und Verordnung des Ministeriums für wirtschaftliche Entwicklung Nr. 579 „Zur Festlegung von Deflatorkoeffizienten für 2019“.

Die Zahlung des Betrags für einzelne Unternehmer hat folgende Merkmale:

  • IP gibt keine Erklärungen in Form von Erklärungen ab;
  • Steuerbelege werden von von der Exekutive autorisierten Inspektoren ausgestellt;
  • durch eine einmalige Zahlung bis zum 1. Dezember des Jahres, das auf die Steuerperiode folgt;
  • Wenn eine Schuld entsteht, dh eine nicht rechtzeitig bezahlte Zahlung, werden vom IFTS Strafen verhängt – Strafen.

Zahlungsbenachrichtigungen werden von der Bundessteueraufsichtsbehörde einmal jährlich nach den Ergebnissen des vergangenen Jahres an die gesetzlichen Adressen der Unternehmen gesendet. Die Übermittlung von Daten, Zahlungsbelegen ist ein Vorgang von beträchtlicher Dauer, in Verbindung mit dem sie später als der Abrechnungszeitraum versendet werden können. Sie können Zahlungsdokumente selbst über die Website des Bundessteuerdienstes im Dienst „Steuern zahlen“ erstellen (indem Sie die entsprechende Zahlungsart auswählen)..

Vermögenssteuer

In speziellen Modi

Seit 2015 ist Ch. 32, gleichzeitig mit dem, was die Änderungen in der Zahlung von Steuern durch IP in Kraft getreten sind. Auf dieser Grundlage wurden Abzüge für Personen erhoben, die besonderen Steuerregelungen unterliegen, wobei einige Merkmale berücksichtigt wurden, darunter die folgenden:

  • Ein einzelner Unternehmer-Simplist wurde als Steuerzahler für Immobilien eingestuft, was durch die Regeln geregelt wird, die sich in Absatz 1 der Kunst widerspiegeln. 378 der Abgabenordnung der Russischen Föderation;
  • Zu speziell. Regime – STS (vereinfachtes Steuersystem), UTII (einmalige kalkulatorische Einkommensteuer) – Es wurde ein spezielles Verfahren angewendet, das von regionalen Behörden, beispielsweise der Regierung von Moskau oder St. Petersburg, festgelegt wurde.
  • Beim Erwerb eines Patents und bei der Durchführung von Aktivitäten im Rahmen des PSN (Patentsystem) ist der Abzug optional. Wenn ein Patent mit einem anderen System kombiniert wird, wird die Steuer als Prozentsatz des Gewinns berechnet, der durch verschiedene Arten von Aktivitäten erzielt wurde.
  • Wenn es eine Tätigkeit gibt, bei der der einzelne Unternehmer die einheitliche Agrarsteuer (einheitliche Agrarsteuer) zahlen muss, wird auf sein Eigentum keine Steuer erhoben.

Für diese Zahler wird NII (Grundsteuer) durch einen einzigen Abzug ersetzt, der nach dem Steuersystem gezahlt wird. Es ist zu beachten, dass die Befreiung von der Zahlung nur für Gebäude gilt, die für unternehmerische Aktivitäten genutzt werden und nicht in der regionalen Liste der Gegenstände enthalten sind, die mit dem Katasterwert besteuert werden.

Gegenstände der Besteuerung

Die IP-Grundsteuer gilt für die folgenden Einrichtungen::

  • Wohngebäude oder Räumlichkeiten darin (Wohnung und Wohngemeinschaft), einschließlich eines Landhauses;
  • unfertige Struktur;
  • Garage oder Parkplatz.

Es gibt Ausnahmen – zum Beispiel das gemeinsame Eigentum eines Wohnhauses, das nicht für steuerpflichtige Gegenstände gilt. Unter besonderen Regelungen von UTII, USN und PSN gilt die Grundsteuer von IP für die folgenden Objekte::

  • Verwaltungsgebäude und -strukturen;
  • Nichtwohnimmobilien.

Steuerpflichtbedingungen

Ein einzelner Unternehmer ist verpflichtet, Steuerabzüge unter folgenden Bedingungen zu zahlen:

  • Ein Bürger ist der Eigentümer von Immobilien. Bei Verwendung eines Objekts, das kein Eigentum ist, z. B. im Rahmen eines Vertrags gemietet, gilt für dieses Objekt keine Grundsteuer.
  • Das Anwesen wurde auf einem Grundstück mit bestimmungsgemäßem Zweck erbaut und wird für gewerbliche Zwecke genutzt..
  • Katasterbewertung von Immobilien.

Wenn eine der Bedingungen nicht erfüllt ist, entsteht keine Verpflichtung gegenüber dem Budget, und die Befreiung von den Verpflichtungen gilt weiterhin für den Unternehmer. In Bezug auf andere Immobilien zahlen IPs, die STS und UTII verwenden, weiterhin keine Steuern. Es gibt noch eine weitere Voraussetzung: Gebäude müssen sich in der Russischen Föderation befinden und nicht in einem anderen Land.

Münzen

Befreiung von der IP-Grundsteuer

Die Grundsteuer gilt nicht für Immobilien beider Arten:

  • für persönliche Zwecke verwendet werden;
  • für geschäftliche Zwecke verwendet.

Wird für persönliche Zwecke verwendet

Für bestimmte Personengruppen werden Leistungen gewährt, die von der Steuer auf Immobilien befreit sind, die für persönliche Zwecke verwendet werden. Eine Liste der Eigenschaftstypen und -kategorien finden Sie in Art. 407 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Diese Vorteile gelten für Unternehmer, die Eigentum besitzen. Die Bestimmung von Immobilienobjekten, die unter Leistungen fallen, liegt in der Verantwortung der Regierungen der konstituierenden Einheiten der Föderation. Meist werden folgende Leistungen erbracht:

  • medizinische und administrative Einrichtungen;
  • Lieferanten und ähnliche Einrichtungen.

Wird für geschäftliche Zwecke verwendet

Einzelne Unternehmer können das Privileg für Objekte nutzen, die für unternehmerische Aktivitäten verwendet werden. Dazu müssen sie die beabsichtigte Nutzung der Immobilie schriftlich bestätigen. Sie beweisen ihre Rechte mit dem Standard-Schritt-für-Schritt-Algorithmus:

  1. Ein Antrag wird beim Finanzamt eingereicht, der in freier Form unter Berücksichtigung der Empfehlungen verfasst ist, die im Schreiben des föderalen Steuerdienstes Russlands N BS-4-11 / 19976 @ vom 11.16.2015 enthalten sind.
  2. Ein Antragspaket mit folgenden Unterlagen ist dem Antrag beigefügt:
    • Kopien der Staatsbescheinigung. Registrierung mit einer Eigentumsbescheinigung;
    • ein Schreiben des Finanzamtes mit Informationen zur Verwendung von IE USNO (vereinfachtes System);
    • Mietvertrag mit beigefügten Zahlungsbelegen;
    • Papiere, die die Geschäftskorrespondenz mit Gegenparteien bestätigen und Verweise auf das Objekt als Büro, Geschäft, Produktionswerkstatt oder Lieferadresse enthalten.

Gegenstände, die in der von den regionalen Behörden genehmigten und auf ihrer offiziellen Website veröffentlichten Liste aufgeführt sind und deren Kosten auf der Grundlage des Katasterwerts berechnet werden, unterliegen unabhängig von der Regelung der Besteuerung. Auf dem Gebiet von Moskau wurde beispielsweise für die Aufnahme von Objekten in die Liste für 2019 eine der folgenden Bedingungen berücksichtigt:

Art der Räumlichkeiten

Bedingung

  • Nichtwohngebäude;
  • Räumlichkeiten in einem Nichtwohngebäude
  • Fläche von mehr als 1000 Quadratmetern;
  • Fläche von mehr als 3.000 Quadratmetern
  • Nichtwohngebäude;
  • Räumlichkeiten in einem Nichtwohngebäude

Lage in der Nähe von Fußgängerzonen. Eine vollständige Liste davon finden Sie in der Entscheidung der Regierung von Moskau Nr. 78-PP vom 03.16.2016.

Gebäude

Lage auf einem Grundstück mit einer zulässigen Nutzungsart

Die Besteuerung dieser Arten von Immobilien wird unter folgenden Bedingungen eingeführt:

  1. Eigentum an der Organisation unter dem Eigentumsrecht.
  2. Die Bilanzierung des Objekts in der Bilanz des Anlagevermögens „01“ oder der rentablen Anlage „03“ gemäß den Rechnungslegungsvorschriften. Buchhaltung.
  3. Aufnahme von Eigentum in die Liste der Objekte, die durch die Steuerbemessungsgrundlage durch den Katasterwert bestimmt werden.

IP-Besteuerung in speziellen Modi

In bestimmten Situationen ist das Bezahlen nicht erforderlich. Daher befinden sich diejenigen, die sich in den folgenden speziellen Modi befinden, von der Berechnung ausgenommen:

  • Vereinfachung (vereinfachtes Steuersystem);
  • unterstellt (UTII);
  • Patent Taxation System (POS).

Vereinfachtes System (USN)

Ein einzelner Unternehmer, auf den das vereinfachte Steuersystem angewendet wird, wird nicht besteuert, wenn er die Immobilie unter einer besonderen Regelung nutzt, mit Ausnahme der in Artikel 3 Absatz 3 genannten Gegenstände 346.11 der Abgabenordnung. Bei Gegenständen, die für den persönlichen Gebrauch verwendet werden, zahlt der Unternehmer den Betrag je nach Art des Eigentums und gemäß Art. 400 Steuerkennzeichen.

Die Inschrift "USN"

Einmaliges kalkulatorisches Einkommen (UTII)

Die Steuer auf Immobilienobjekte, die auf unterstellter Basis verwendet werden, wird von geistigen Eigentumsrechten nicht gezahlt, mit Ausnahme der Arten, die in Artikel 4 Absatz 4 enthalten sind. 346.26 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Gemäß den Schreiben des russischen Finanzministeriums Nr. 03-11-05 / 5 vom 14. Januar 2008, Nr. 03-11-04 / 3/498 vom 17. Dezember 2007 muss der Abzug für nicht steuerpflichtige Gegenstände nicht gezahlt werden, unabhängig von ihrem Gebiet, wann Berechnung eines einzelnen Abzugs. Wenn die Immobilie für persönliche Zwecke genutzt wird, erhält der einzelne Unternehmer den Status eines Steuerpflichtigen auf der Grundlage von Absatz 4 der Kunst. 346,26.

Bei der Kombination von UTII und DOS unterliegen nur Objekte, die im Sonderregime verwendet werden, nicht der Besteuerung, mit Ausnahme der in Unterabsatz 1 aufgeführten Objekte. 2 S. 10 Art. 346.43, Absatz 7 und Absatz. 2 S. 10 Art. 378.2 der Abgabenordnung. Wenn dieses Steuersystem angewendet wird, muss der Unternehmer die beabsichtigte Nutzung der Immobilie nicht nachweisen, da diese Tatsache während einer Feldprüfung durch einen Steuerinspektor bestätigt wird.

Patentsystem der Besteuerung (PSN)

Bei der Verwendung von Gegenständen unter dem Patent muss der Abzug nicht gezahlt werden, außer in Fällen, die in Unterabsatz 1 vorgesehen sind. 2 S. 10 Art. 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Wenn die Immobilie für persönliche Zwecke genutzt wird, werden die Leistungen entfernt und dem IP wird der Status eines Steuerzahlers zugewiesen. Die Bestätigung des Verwendungszwecks erfolgt analog zu UTII, da die Vorzugsbedingungen für beide Sondermodi identisch sind.

Grundsteuer zum Katasterwert

Zu den einzelnen Unternehmern mit diesem Steuersystem gehören Bürger, die die folgenden Arten von Gebäuden, Strukturen und Gebieten besitzen:

  • Verwaltungs- und Geschäftszentren (ADCs) für Vermietungsbüros;
  • Einkaufszentren und -komplexe (Einkaufszentren und Einkaufszentren), in denen Catering-Geschäfte, Handels- und Ausstellungspavillons sowie Geschäfte mit Lagereinrichtungen angesiedelt sind;
  • Nichtwohngebäude, in denen Haushaltsdienstleistungen erbracht werden, z. B. Ateliers, Wäschereien, Reparaturwerkstätten für Geräte;
  • Wohngebäude und Räumlichkeiten, die nicht mit dem Anlagevermögen verbunden sind;
  • angrenzende Gebiete zum ADC und zum Einkaufszentrum, in dem Parkplätze organisiert wurden.

Bei diesem System senden IPs keine Deklarationen wie DOS. Die Berechnung des Zahlungsbetrags erfolgt wie folgt:

  1. Der Katasterwert des Objekts, beispielsweise ein Raum von 25 Quadratmetern, wird genommen. Meter, befindet sich auf dem Territorium des Lagerkomplexes (SK), der auf 389,634 Millionen Rubel und seine Fläche geschätzt wird – 5,42 Tausend Quadratmeter.
  2. Die Katasternummer SK wird verwendet: 77: 09: 0001015: 1064 (der Wert des Objekts wird darauf angezeigt).
  3. Für Immobilien dieser Art gilt ein Satz von 2% nach dem Gesetz der Moskauer Regierung Nr. 51 vom 19.11.2014.
  4. Die Höhe des Abzugsbetrags (NII) wird durch die Formel bestimmt: NII = 389 634 000 * 25/5 420 * 2% = 16 579 p. Dabei wurde berücksichtigt, dass ein bestimmter Bürger vom Eigentümer der Versicherungsgesellschaft ein Lagerraum gemietet hatte.
  5. Die Berechnung des Abzugs auf Eigentum, den der Eigentümer zahlt, ist wie folgt. SC wird nach folgender Formel berechnet: NII = Steuerbemessungsgrundlage (SB) * Steuersatz (SB), wobei SB der Katasterwert und SB = 2% ist.

Die Regionalregierung hat das Recht, Berichtszeiträume mit Vorauszahlungen für ein bestimmtes Zeitintervall, beispielsweise für 9 Monate, festzulegen. Hier erfolgt die Berechnung basierend auf? Katasterwert: AP = Steuerbemessungsgrundlage? ? ? Steuersatz. Die jährliche Zahlung entspricht der Differenz zwischen dem berechneten Betrag für das Jahr und dem Betrag der AP – Vorauszahlung.

Steuersatz und Fälligkeitsdatum

Gestützt auf Absatz 1 Artikel. 380 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation werden die NII-Sätze unter Berücksichtigung des Katasterwerts von den Regierungen der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation auf der Grundlage lokaler Gesetzgebungsakte geregelt. Nach Absatz 2 desselben Artikels der Abgabenordnung darf der Höchstsatz jedoch 2% nicht überschreiten – auch unter Berücksichtigung der regionalen Gesetze. Das Fälligkeitsdatum ist das gleiche wie bei OCH – bis zum 1. Dezember des Jahres, das auf die Steuerperiode folgt.

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